【税理士が解説】二次相続で相続税が高くなる理由と対策

相続税の申告において、一次相続よりも、その後の二次相続の方が税金の負担が重くなるケースが見られます。

本記事では、二次相続で相続税が高くなる理由や対策について解説します。

二次相続で相続税が高くなる原因とは

二次相続における相続税が高くなる原因は以下の通りです。

相続税の基礎控除額が下がる

二次相続では、一般的に相続税の基礎控除額が減少します。

相続税の基礎控除額は、財産を相続する権利を持つ法定相続人の人数が多いほど増加する仕組みとなっています。

二次相続発生時、法定相続人に該当する配偶者が死亡しているため、一次相続の時よりも基礎控除額が減ってしまいます。

この基礎控除額の減少が、相続税が高くなる要因の1つとなっています。

相続税の配偶者控除を利用できない

二次相続において相続税が高くなる原因として、相続税の配偶者控除が利用できないことがあげられます。

一次相続では、配偶者が取得した財産のうち、1億6000万円または法定相続分のいずれか多い金額までは、相続税がかかりません。

しかし、二次相続では、財産を相続する配偶者がいないため、相続税の配偶者控除は利用できません。

強力な節税効果を持つ相続税の配偶者控除を利用できないことが、二次相続における相続税額に大きく影響を与えます。

二次相続の相続税対策

一次相続での遺産分割を工夫することで、二次相続での相続税を抑えることができます。

一次相続で相続税の配偶者控除を利用し、配偶者が財産のほとんどを相続してしまうと、二次相続時の負担が大きくなる場合があります。

あらかじめ子どもの固有財産として一部を相続させたり、小規模宅地等の特例を子どもが活用しやすい形を整えたりすることで、二次相続時の税負担はもちろん、2回の相続を通じた合計の納税額を抑えることが可能です。

現在の家計状況や将来の資金需要を予測し、長期的な視点で財産配分を決定することが重要です。

まとめ

二次相続では、一次相続よりも相続税の負担が重くなることがあります。

二次相続時での負担増加を回避するためには、法定相続人の減少による基礎控除の減額や相続税の配偶者控除を利用できないことを加味した財産の分配が求められます。

二次相続を見据えた節税対策や相続に関してお困りの際は、相続に詳しい税理士までご相談ください。